Как скорректировать НДС при возврате переплаты заказчику по решению суда?

Comments

• Цитата: Уважаемые форумчане, добрый вечер! Нужна Ваша помощь, чтобы не ошибиться.  Ситуация такая, что в прошлом году наша организация выполнила работы, были подписаны документы, получены деньги и оплачены налоги по НДСи прибыли.  Но получилось так, что по определенным моментам было признано, что работы были выполнены в меньшем размере и соответственно получается, что заказчик переплатил нам и через суд истребовал эту сумму переплаты. Суд оказался на стороне нашего заказчика. Есть уже решение суда. Теперь получается, что налогов мы тоже заплатили больше, чем должны были. Подскажите как мне теперь действовать в отношении налогов в связи с решением суда?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос об НДС остаётся в этой теме, а вопрос о налоге на прибыль задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Анхелика, добрый день!
  
  у вас есть решение суда, корректируйте свои налоговые обязательства
  
  согласно положениям п. 1 ст. 248 НК РФ "Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета."
  
  корректировку я думаю вам делать не нужно, уточняете свои обязательства текущим периодом, т.к. по первоначальным актам вы налог переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ)
• Aрина Абабкова, получается в 4 кв. мне нужно на основании этого решения внести все коррективы? Я просто не пойму как это отразить в декларации? Сумму разницы отразить в книге покупок? Так? Извините, возможно задаю не совсем корректные вопросы. Не было опыта с такой ситуацией. Боюсь ошибиться.
• Анхелика, 
  
  

  Цитата: согласно положениям п. 1 ст. 248 НК РФ "Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета."

  приношу извинения, ваш вопрос про НДС, я вам ответила в рамках налога на прибыль((
  
  по НДС ситуация следующая:
  
  

  Цитата: При изменении стоимостиотгруженных (приобретенных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных правв сторону уменьшения, в том числев случаеуменьшения цены (тарифа) и (или)уменьшенияколичества (объема) отгруженных (приобретенных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,вычетам у продавца(покупателя, исполняющего обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса)этихтоваров (работ, услуг), имущественных правподлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимостиотгруженных (приобретенных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных правдо и после такого уменьшения.

  Цитата: Вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171настоящего Кодекса,производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцамитоваров (работ, услуг), имущественных правв порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличиидоговора, соглашения,иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимостиотгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.

  в вашем случае первичных документов на изменение стоимости нет, на это Минфин говорит следующее:
  

  Цитата: В случае если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав изменяется, но при этом документы, перечисленные в пункте 10 статьи 172 Кодекса, не оформляются, токорректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные приотгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав,вносятся исправления в порядке, установленном пунктом 7Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

  исправленный сч.ф. - это всегда корректировка декларации.
  первоначальный сч.ф. аннулируется в книге продаж и новый исправленный регистрируется
• Aрина Абабкова, СПАСИБО БОЛЬШОЕ!
  
  Aрина Абабкова, подскажите пожалуйста еще один момент. Корректировочная декларация должна податься за тот прошлый период, в котором была отражена счет-фактура? Или это как-то корректировать в текущем периоде?
• Анхелика, корректировка прошлого периода
• Aрина Абабкова, спасибо! А прибыль получается текущим периодом? Верно я поняла?
• Цитата: Подскажите как мне теперь действовать в отношении налогов в связи с решением суда?

  Здравствуйте.  Вы должны выставить покупателю КСФ   (письмо Минфина от 05.12.2016 № 03-07-09/72157) и отразить уменьшение выручки в книге покупок текущего периода с кодом 18 (Постановление 1137) Уточненку вам подавать не нужно.
• Важный бух, добрый день!
  
  почитайте, пожалуйста, письмо Минфин, которое я привела
  
  

  Цитата: Цитата:

  с ответом на вопрос: О налоге на прибыль и НДС в случае признания судом завышения стоимости ранее реализованных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
  
  в приведенном вами письме Минфин налогоплательщик говорит о том, что первичный документ (акт об изменении стоимости), и соответствующий КСФ, направляются потребителям, вне зависимости от даты вступления в силу решения суда о взыскании дебиторской задолженности
  
  приведенное вами письмо рассматривает ситуацию: "В процессе осуществления хозяйственной деятельности Обществу приходится сталкиваться со взысканием дебиторской задолженности с потребителей в судебном порядке. В ходе судебного процесса общество зачастую корректирует исковые требования, поэтому суммы в решениях судов могут отличаться от сумм в первичных документах."
  
  т.е. вы ссылаетесь в своем ответе на письмо, когда продавец сам корректирует свою стоимость, здесь же рассматривается ситуация, когда суд признает объем работ, а следовательно и их стоимость завышенной.
  
  

  Цитата: Но получилось так, что по определенным моментам было признано, что работы были выполнены в меньшем размере и соответственно получается, что заказчик переплатил нам и через суд истребовал эту сумму переплаты. Суд оказался на стороне нашего заказчика. Есть уже решение суда.

  
  
  Анхелика, 

  Цитата: А прибыль получается текущим периодом? Верно я поняла?

  да, прибыль можно текущим периодом исправлять
  
  

  Цитата: В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

  это возможно сделать, даже если в периоде, в котором выявлено искажение, был убыток (Определение ВС РФ от 12.04.2021 № 306-ЭС20-20307)
• Важный бух,  здравствуйте! Вот еперь я совсем запуталась. Получается все исправления должны пройти текущим период? Прошлый период ненужно корректировать?
• Анхелика, на мой взгляд, коллега вас ввела в заблуждение.
  
  Посмотрите мой ответ ей выше.
• Цитата: на мой взгляд, коллега вас ввела в заблуждение.

  Не думаю.  В приведенном мной письме Минфин говорит, что  корректировочные счета-фактуры выставляются как при наличии документов, подтверждающих согласие покупателя на изменение стоимости товаров (работ, услуг), так и при наличии документов, подтверждающих факт уведомления покупателя об указанном изменении.  А  судебное решение может являться основанием для уведомления контрагента об изменении стоимости (цены) документом, подтверждающим согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости (постановление АС Московского округа от 03.09.2015 N Ф05-11522/2015. Значит выставление КСФ правомерно.
• Важный бух, действительно в приведенном вами решении апелляционного суда МО 2015 г. указано, что на основании решения суда можно выставить корректировочный счёт-фактуру.
  
  Хотя арбитраж первоначально указывал на верность выставления исправленного счёта-фактуры.
  
  Помимо этого решения территориальных  судов в российском законодательстве не обязательны к применению (Романо-германская правовая система)
• Цитата: на основании решения суда можно выставить корректировочный счёт-фактуру.

  Арина, мне кажется это правильно и как раз в этом логика.