Как в КУДиР по УСН (доходы минус расходы) отражать сумму неустойки по претензии от заказчика, если ИП направил ответную претензию?
Добрый день!
Подскажите, пжл, как правильнее поступить в данной ситуации?
Мы ИП на УСН (Д-Р). Заказчик при оплате нам выполненных работ удержал сумму неустойки, рассчитанной на основании Договора. В договоре также есть пункт, что в случае неуплаты нами неустойки добровольно, могут ее удержать в одностороннем порядке. То есть по идее мы должны в КУДИР на дату уплаты отразить Доход на сумму оплаты, а также сумму удержанной неустойки взаимозачетом (вся сумма по Акту) Но с полной суммой неустойки мы не согласны, и направили ответную претензию с просьбой уменьшения исходя из другого процента.
Как быть в данной случае:
1) Отразить все в Доходах в текущем году 2022 (с учетом неустойки), а в случае уменьшения с их стороны, в следующем и доплаты нам N-суммы отразить в КУДИР в расходах.
2) Отразить только сумму по расчетному счету в 2022 г. Сумму по претензии не учитывать в доходах, и далее уже учитывать по мере развития дальнейших событий...ответ от Заказчика, обращение в Арбитражный суд и т.д.
Спасибо заранее!
Подскажите, пжл, как правильнее поступить в данной ситуации?
Мы ИП на УСН (Д-Р). Заказчик при оплате нам выполненных работ удержал сумму неустойки, рассчитанной на основании Договора. В договоре также есть пункт, что в случае неуплаты нами неустойки добровольно, могут ее удержать в одностороннем порядке. То есть по идее мы должны в КУДИР на дату уплаты отразить Доход на сумму оплаты, а также сумму удержанной неустойки взаимозачетом (вся сумма по Акту) Но с полной суммой неустойки мы не согласны, и направили ответную претензию с просьбой уменьшения исходя из другого процента.
Как быть в данной случае:
1) Отразить все в Доходах в текущем году 2022 (с учетом неустойки), а в случае уменьшения с их стороны, в следующем и доплаты нам N-суммы отразить в КУДИР в расходах.
2) Отразить только сумму по расчетному счету в 2022 г. Сумму по претензии не учитывать в доходах, и далее уже учитывать по мере развития дальнейших событий...ответ от Заказчика, обращение в Арбитражный суд и т.д.
Спасибо заранее!
Comments
-
Цитата: Добрый день!Подскажите, пжл, как правильнее поступить в данной ситуации?Мы ИП на УСН (Д-Р). Заказчик при оплате нам выполненных работ удержал сумму неустойки, рассчитанной на основании Договора. В договоре также есть пункт, что в случае неуплаты нами неустойки добровольно, могут ее удержать в одностороннем порядке. То есть по идее мы должны в КУДИР на дату уплаты отразить Доход на сумму оплаты, а также сумму удержанной неустойки взаимозачетом (вся сумма по Акту) Но с полной суммой неустойки мы не согласны, и направили ответную претензию с просьбой уменьшения исходя из другого процента.Как быть в данной случае:1) Отразить все в Доходах в текущем году 2022 (с учетом неустойки), а в случае уменьшения с их стороны, в следующем и доплаты нам N-суммы отразить в КУДИР в расходах.2) Отразить только сумму по расчетному счету в 2022 г. Сумму по претензии не учитывать в доходах, и далее уже учитывать по мере развития дальнейших событий...ответ от Заказчика, обращение в Арбитражный суд и т.д.Спасибо заранее!Добрый день!
Считаю наиболее верным и безопасным вариант № 3:
- всю выручку от реализации, в т.ч. ту часть, в счет которой зачтена неустойка, отразить в КУДиР в 2022 году (п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
- в случае, если вся или часть неустойки будет в дальнейшем перечислена Вашей компании, не отражать такую сумму в КУДиР, т.к. такой доход уже был ранее отражен в 2022 году. -
Спасибо за ответ!
Безопаснее...да. Но не может ли являться отсрочкой наше несогласие и досудебная Претензия, направленная в адрес Заказчика? В плане отражения все-таки не полученного дохода. Сумма просто достаточно большая для нас. В Арбитражный суд также будет подавать в случае чего. -
Цитата: Спасибо за ответ!Безопаснее...да. Но не может ли являться отсрочкой наше несогласие и досудебная Претензия, направленная в адрес Заказчика? В плане отражения все-таки не полученного дохода. Сумма просто достаточно большая для нас. В Арбитражный суд также будет подавать в случае чего.Добрый день!
Для ответа на Ваш вопрос нужно изучать текст конкретного договора с привлечением опытного юриста на предмет того, является ли законным удержание неустойки из оплаты при несогласии Вашей компании с таким удержанием или нет, так как от ответа на этот вопрос зависит и порядок определения налогового дохода для целей УСН.
Без изучения договора могу сказать, что в целом суды согласны с правомерностью удержания неустойки, если такое право прописано в договоре (Постановление Президиума ВАС РФ от 19.06.2012 N 1394/12 по делу N А53-26030/2010). Именно на эту практику я ориентировался, давая ответ выше. -
Спасибо!
