Учредитель продал ООО свою долю: как отразить это в расчете 6-НДФЛ, если НДФЛ не начислялся?
Добрый день.
В 2022 году учредитель физлицо продал свою долю в ООО этому ООО, выше номинала.
НДФЛ не начислялся, т.к. владение долей - более 5 лет, владеет непрерывно (п. 17-2 ст 217 НК РФ).
В отчетах 6-НДФЛ эти данные не показывались.
Вопрос по годовому 6-НДФЛ, в т.ч. 2-НДФЛ.
В 6-НДФЛ не нужно отражать необлагаемые доходы, но
вышеописанная ситуация - возможно, это вычет, а не просто необлагаемый доход (под кодом 601, как от дивидендов. Что доля приравнивается к дивидендам - п. 1 ст. 208 НК РФ)
Тогда в 6-НДФЛ и его разделе 2-НДФЛ нужно указывать этот доход и тут же - в вычеты поставить с кодом 601 и подать уточненки за 2022 год (доход получен в мае).
И какую тогда сумму указывать, полную или за минусом номинальной стоимости доли.
По факту, налога все равно нет, вопрос именно в корректной подаче отчетности.
Поделитесь мнениями, пожалуйста.
В 2022 году учредитель физлицо продал свою долю в ООО этому ООО, выше номинала.
НДФЛ не начислялся, т.к. владение долей - более 5 лет, владеет непрерывно (п. 17-2 ст 217 НК РФ).
В отчетах 6-НДФЛ эти данные не показывались.
Вопрос по годовому 6-НДФЛ, в т.ч. 2-НДФЛ.
В 6-НДФЛ не нужно отражать необлагаемые доходы, но
вышеописанная ситуация - возможно, это вычет, а не просто необлагаемый доход (под кодом 601, как от дивидендов. Что доля приравнивается к дивидендам - п. 1 ст. 208 НК РФ)
Тогда в 6-НДФЛ и его разделе 2-НДФЛ нужно указывать этот доход и тут же - в вычеты поставить с кодом 601 и подать уточненки за 2022 год (доход получен в мае).
И какую тогда сумму указывать, полную или за минусом номинальной стоимости доли.
По факту, налога все равно нет, вопрос именно в корректной подаче отчетности.
Поделитесь мнениями, пожалуйста.
Comments
-
Цитата: Добрый день.В 2022 году учредитель физлицо продал свою долю в ООО этому ООО, выше номинала.НДФЛ не начислялся, т.к. владение долей - более 5 лет, владеет непрерывно (п. 17-2 ст 217 НК РФ).В отчетах 6-НДФЛ эти данные не показывались.Вопрос по годовому 6-НДФЛ, в т.ч. 2-НДФЛ.В 6-НДФЛ не нужно отражать необлагаемые доходы, новышеописанная ситуация - возможно, это вычет, а не просто необлагаемый доход (под кодом 601, как от дивидендов. Что доля приравнивается к дивидендам - п. 1 ст. 208 НК РФ)Тогда в 6-НДФЛ и его разделе 2-НДФЛ нужно указывать этот доход и тут же - в вычеты поставить с кодом 601 и подать уточненки за 2022 год (доход получен в мае).И какую тогда сумму указывать, полную или за минусом номинальной стоимости доли.По факту, налога все равно нет, вопрос именно в корректной подаче отчетности.Поделитесь мнениями, пожалуйста.Добрый день!
Считаю, что речь идет не о вычете (код вычета 601 применяется совсем в другой ситуации), а именно о полностью необлагаемом доходе, который можно не отражать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (пример 2 из Письма ФНС России от 17.09.2021 N БС-4-11/13297@). Т.е. подавать уточненки не нужно. -
НКК, спасибо большое за мнение!
